бюджетирование

Компания АМАНД. Управленческий учет, бюджетирование бюджетирование IT-решения АМАНД консалтинг бюджетирование внедрение - ERP-система AXAPTA, система бюджетирования PlanDesigner о компании | статьи | ссылки | Пример бюджетирования в АксаптеПостановка задачиДля демонстрации возможностей ERP системы Microsoft Axapta в области бюджетирования мы создали макет, для реализации которого в системе пришлось применить большую часть функциональности системы в области бюджетирования. При реализации модели использовались только штатные средства системы без использования программирования.В качестве основы макета взята постановка задачи по автоматизации бюджетирования реального клиента. Клиент – торгово-производственная компания, занимающаяся сборкой бюджетирование продажей компьютеров специального назначения. Одним из ноу-хау компании являются отдельные элементы компьютера – платы обработки голоса бюджетирование изображения бюджетирование программное обеспечение к ним. Производство плат является серийным, для чего используются производственные мощности стороннего производителя. Программное обеспечение, сборка готовых компьютеров осуществляется компанией своими силами бюджетирование только под заказ. Продажи обладают слабо выраженной сезонностью: подъём продаж в конце года бюджетирование практически полное отсутствие продаж в начале января. Деньги от клиентов приходят, в основном, в конце квартала. Для поддержанияликвидности компании собственных оборотных средств компании не хватает. В то же время привлечение кредитныхресурсов имеет определённую стоимость бюджетирование уменьшает прибыль компании. Поэтому основная цель бюджетирования - выяснить причины нехватки оборотных средств бюджетирование рассчитать необходимый объём кредитных ресурсов для функционирования компании с точки зрения ликвидности бюджетирование минимальной стоимости кредита.В нашем примере компания занимается производством бюджетирование продажей двух видов товара: Товар А бюджетирование Товар Б. Товар А является полуфабрикатом для Товара Б, но продаётся также бюджетирование отдельно от него. Товар Б производится исключительно под индивидуальный заказ клиента. Более того, его невозможно произвести на склад, так как каждый его экземпляр уникальный бюджетирование производится по индивидуальной спецификации. Даже если заказано производство нескольких экземпляров по одной спецификации, но тогда готовые изделия будут различные серийные номера. Цены на Товар А бюджетирование Товар Б принимаются как усредненные за период, полученные на основании данных рынка бюджетирование отчётов за предыдущие периоды.В реальной компании учёт бюджетирование бюджетирование организованы по отделам: Отдел продаж, Отдел закупок, Отдел разработки ПО, Отдел финансов (включая бухгалтерию бюджетирование затраты непроизводственных подразделений).В нашем примере бюджетирование будет построено на основе «классических» бюджетов производственной организации. Схема бюджетирования будет основана на нескольких операционных бюджетах: продаж, коммерческих расходов, производства, прямых затрат бюджетирование постоянных (косвенных) затрат; одном вспомогательном - кредитный план; на основе которых будут формироваться два основных бюджета: доходов бюджетирование расходов бюджетирование движения денежных средств. Остальные бюджеты затронуты не будут, так как их использование никаких новых данных для демонстрации возможностей системы не даёт.Бюджет продаж формируется вручную, на основе прогнозов продаж, основанных на целях захвата целевого рынка, или может быть результатом анализа продаж предыдущего года, иначе говоря, «от достигнутого». Для нашей модели это неважно. Прогнозов может быть несколько (например, Оптимистический, Пессимистический, Вероятный), но в бюджет будет включен только один из них. Как видно в таблице «Бюджет продаж», в нашей модели сезонность продаж учтена в строке «Распределение продаж», которая показывает процентное соотношение продаж каждого месяца к обороту за год. Предполагаем, что поступление денег от продаж происходит не в том месяце, что сами продажи, бюджетирование в конце квартала. Разумеется, в реальной компании поступление денег происходит по более сложным формулам. Но главное, что мы должны учесть в данном, как бюджетирование в других бюджетах – это влияние бюджета на движение денежных средств. На основе Бюджета продаж формируются Бюджет коммерческих расходов бюджетирование Бюджет производства. Бюджет коммерческих расходов состоит из статей затрат, напрямую зависящих от бюджета продаж, например, премиальные или комиссионные, бюджетирование условно-постоянных затрат на рекламу, командировочных бюджетирование прочих:Бюджет производства более сложен. Нам необходимо учесть три основных фактора: потребность материалов для производства бюджетирование необходимость создания запасов продукции бюджетирование материалов для бесперебойной работы производства. Разумеется, необходимо также учесть остатки продукции бюджетирование материалов на начало периода. В модели предполагаем, что запас материалов бюджетирование готовой продукции Товара А создаётся примерно на 2 недели производства Товара Б, в противном случае мы рискуем не успеть выполнить заказ потенциального клиента. Цифра 2 недели взята исходя из срока выполнения субподрядчиком работ по производству Товара А. Кроме того, увеличение объёма производства Товара Б нельзя осуществить моментально, поэтому предусмотрено плавное увеличение бюджетирование затем уменьшение объёма производства.Бюджет прямых затрат состоит из себестоимости производства готовой продукции. Товар А состоит исключительно из Материала 1, бюджетирование Товар Б – из Товара А бюджетирование Материала 2. Стоимость производства Товара А, которое реально производит субподрядчик, в модели не учтена. Её можно учесть в стоимости Материала 1.В бюджет постоянных затрат включены только основные затраты, не зависящие или слабо зависящие от объёма продаж:На основании вышеприведённых бюджетов автоматически получается бюджет доходов бюджетирование расходов:Бюджет движения денежных средств также получается автоматически:Как видим, первоначально в прогнозе движения денежных средств в конце второго месяца каждого квартала получается большой дефицит денежных средств. В первых двух кварталах достаточно получить краткосрочные кредиты на 3 месяца.А во втором полугодии дефицит денежных средств становится серьёзной проблемойиз-за сезонного увеличения продаж бюджетирование время кредита придётся увеличить до полугода. Для исправления ситуации планируем получение кредитных ресурсов, которое отобразим во вспомогательном бюджете – кредитном плане:Кредитный план сгладит недостаток денежных средств во втором бюджетирование третьем месяцах каждого квартала бюджетирование особенно в четвёртом квартале. Стоимость кредита рассчитана из расчёта 2% в месяц без учёта сложных процентов бюджетирование указывается отдельной строкой в бюджет доходов бюджетирование расходов.С учётом кредитного плана прогноз движения денежных средств примет вид:Изменится также бюджет доходов бюджетирование расходов:Итак. Мы получили упрощённую модель бюджетирования для реализации средствами Аксапты. Очевидно, что такой простой примербюджетирования легче реализовать средствами Microsoft Excel, чем Microsoft Axapta. Но для изучения возможностей Аксапты данный пример вполне подходящий, так как включает в себя все сферы деятельности реального предприятия. В примере отсутствует только Бюджет основных средств, который всегда есть в реальной жизни. Но средства Аксапты по бюджетированию ОС похожи на бюджетирование продаж бюджетирование закупок бюджетирование даже несколько проще. Поэтому исключение данного элемента из примера несущественно.Основной целью нашей модели будет построение двух основных отчётов: бюджета доходов бюджетирование расходов бюджетирование бюджета движения денежных средств бюджетирование сравнение их с учётом бюджетирование без учёта кредитного плана. ИнструментыДля реализации данной модели в Аксапте необходимо ознакомиться с основными определениями Аксапты бюджетирование её инструментами бюджетирования.Все бюджеты Аксапты построены на плане счетов. С одной стороны, это упрощает дальнейшее сравнение бюджетных данных с фактическими. С другой стороны, заставляет пользователя очень тщательно подходить к построению плана счетов. Для составления финансовых планов бюджетирование бюджетов используется один механизм – бюджетная модель, под которой понимается набор планируемых оборотов по конкретным счетам на определённые даты или за определённые периоды. Моделей может быть несколько бюджетирование они могут образовывать сложную древовидную структуру,когда модель состоит из подмоделей, те – из подмоделей следующего уровня. Количество уровней неограниченно. Бюджетные проводки односторонние, т.е. строка проводится только по кредиту или дебетуодного счёта, в зависимости от знака суммы, что для российского бухгалтера может быть неожиданностью.Дебетовые суммы в формах прижаты влево, кредитовые – вправо. Данное правило является общим для всех форм Аксапты.Для составления бюджетов, связанных с продажами бюджетирование закупками, используется другой механизм – прогнозы продаж бюджетирование закупок.Аналогично бюджетным моделям существуют также прогнозные модели, которые представляют собой набор прогнозов - планируемых закупок или продаж товаров, материалов или основных средств, причём как в денежных, так бюджетирование в натуральных единицах измерения. Прогнозы формируются в натуральных единицах измерения. Программа сама подставляет отпускные или закупочные цены. Прогнозные модели могут включать в себя подмодели. Выбранные прогнозы по закупкам бюджетирование продажам могут быть перенесены в выбранную бюджетную модель. При переносе в бюджет переносятся также количества в натуральныхединицах измерения, что позволяет получать отчёты бюджетов с количествами закупаемых или продаваемых товаров.Для подготовки бюджетов бюджетирование их автоматического расчёта в Аксапте предусмотрен довольно широкий набор инструментов: распределение бюджетных проводок по периоду на основе ключей распределения или по различным отделам, центрам финансового учёта, другим счетам; расчёт бюджета на основе фактических данных или другого бюджета; сопоставление бюджетов. Ключи распределения используются для разбиения какой-либо величины (бюджет, прогноз) за период на части за более мелкие периоды, например, оборота за год на обороты помесячно, закупки за месяц на каждую неделю. Также можно настроить распределение по любому другому принципу. Например, настроить распределение общехозяйственных расходов по отделам, целям, центрам затрат, другим счетам в любых комбинациях. Данная функциональность позволяет также перенести распределённые строки бюджета на несколько дней или месяцеввперёд или назад от исходной бюджетной проводки. Это позволяет, например, начислить затраты на зарплату в одном месяце,а их выплату - в другом. При распределении на другие счета бюджетирование другие отделы формируются пары проводок: по исходному счёту и указанному в параметрах распределения.В результате одна бюджетная проводка автоматически разбивается на части в соответствии с ключом распределения, либо правилам распределения по финансовой аналитике (например, отделам) или другим счетам. Ещё один инструмент бюджетирования - сопоставление. Его суть заключается в принятии решения о создании бюджетной строкив зависимости от значения исходной. Например, при превышении бюджета выше определённой величины остаток переносится на другой счёт. Данный инструмент удобен при настройке различных сценариев при моделировании разных вариантов развития событий.Бюджетирование в Аксапте представляет собой инструмент долгосрочного планирования. Кроме бюджетирования, в Аксапте существуют механизмы оперативного управления финансами: прогноз движения средств, анализ ликвидности бюджетирование расчёт потребностей в валюте, но для нашей модели они не потребуются. Данные инструменты используют данные из других модулей системы бюджетирование позволяют планировать намного точнее, учитывая текущее состояние компании бюджетирование её текущие планы: остатки товаров и материалов на складах бюджетирование в производстве, текущие бюджетирование планируемые закупки у поставщиков бюджетирование заказы клиентов, а также текущие остатки на расчётных счетах, кассах бюджетирование счетах бухгалтерского учёта. В результате анализа ликвидности, проводимого путём расчёта планируемых проводок по счетам денежных средств, система может автоматически вычислить необходимую потребность в денежных средствах («Потребность в валюте») в оперативной деятельности предприятия.Аксапта содержит набор отчётов по бюджетированию, используемых для принятия управленческих решений, проверки выполнения бюджетов бюджетирование их сравнения. Кроме штатных отчётов, можно использовать встроенный генератор финансовой отчётности, который позволяет использовать бюджетные данные наравне с фактическими, предоставляя пользователю дополнительные возможностидля получения более полных бюджетирование информативных отчётов.Реализация Сначала опишем основные настройки, которые мы будем использовать при реализации модели. Все бюджеты разбиты по бюджетным моделям, которые образуют двухуровневую иерархическую структуру в соответствии с названиями бюджетов нашей модели: Бюджет продаж, Бюджет закупок, Бюджет коммерческих расходов бюджетирование т.д.. В большинстве случаев термины «Бюджет» бюджетирование «Бюджетная модель» будут синонимами. Но в ряде случаев это правило будет нарушаться. Например, когда бюджетные проводки одного бюджета используются в другом бюджете. Бюджетные модели «Сводный бюджет» бюджетирование «Без кредитного плана» соответствуют двум сводным бюджетам с учётом бюджетирование без учёта Кредитного плана. Это потребуется при анализе потребности в денежных средствах на протяжении года бюджетирование анализа влияния стоимости кредита на прибыль.«Сводный бюджет» (бюджетная модель «Сводный») включает все бюджеты:Сводный бюджет «Без кредитного плана» (бюджетная модель «Сводный2») включает все бюджеты, кроме Кредитного плана.Для формирования бюджета продаж необходимо сначала создать прогноз продаж бюджетирование перенести его в главную книгу. Для формирования прогноза продаж удобно создать ключ распределения по периоду.На его основе создаётся прогноз продаж.Далее прогноз продаж переносится в главную книгу. В результате появляются бюджетные проводки в бюджетной модели «Прогноз продаж». Проводки по дебету сформировались по счету «90.100 ПРОДАЖИ: Выручка» по отпускной цене, бюджетирование по кредиту счета «90.200 ПРОДАЖИ: Себестоимость продаж плановая» – по плановой ценезакупки (План счетов взят из демонстрационной модели Аксапты). Чтобы дополнить бюджет продаж коммерческими расходами, которые прямо пропорциональны продажам, можно также воспользоваться ключом распределения. Но мы воспользуемся другим инструментом: копирование бюджетных проводок. Данная функциональность позволяет автоматически получать из одних бюджетных проводок другие. При копировании возможно изменить название бюджетной модели, номер счета главной книги, финансовые аналитики, сделать сдвиг на определённое количество дней или месяцев, уменьшитьили увеличить сумму проводки:Расходы, независимые от продаж (постоянные), формируем вручную с использованием метода распределения «Период», когда программа автоматически формирует одинаковые проводки через определённое количество месяцев или дней. В результате получаем бюджет коммерческих расходов бюджетирование бюджет постоянных затрат. При создании бюджетных проводок по денежным счетам будем использовать аналитику цель, которую будем использовать для отчёта движения денежных средств.Для формирования отчётов по бюджетам используется генератор финансовой отчётности, позволяющий создавать отчёты по бюджетам как в денежных, так бюджетирование в натуральных единицах измерений, с учётом фильтрациии группировки по финансовым аналитикам. Его дизайн довольно ограничен, но возможности для анализа данныхон предоставляет более чем достаточные. Мы не будем останавливаться на изучении его настроек. Покажем только результат отчёта «Бюджет коммерческих расходов» с разбивкой по кварталам.Бюджет постоянных затрат нас интересует в части закупок материалов бюджетирование их оплаты. Для формирования данного бюджета создаём прогноз закупок бюджетирование переносим его в главную книгу так же, как бюджетирование в случае с прогнозом продаж. В случае краткосрочного периода система умеет автоматически формироватьпланируемые закупки бюджетирование производственные заказы под планируемые бюджетирование текущие продажи. Но в случае долгосрочногопланирования данная функциональность недоступна да бюджетирование практически бесполезна, поэтому формирование прогноза закупок производитсяпользователем вручную или импортируется из внешнего файла.В результате получаем два основных бюджета: доходов бюджетирование расходов бюджетирование движения денежных средств. Но в результате анализа бюджета движения средств помесячно мы видим, что для функционирования компании необходимо привлечение кредитных ресурсов в начале квартала с их возвратом в конце квартала или в конце года. Например, в случае первого квартала бюджет движения денежных средств без привлечения кредитных ресурсов будет выглядеть так.Привлечение кредитных ресурсов фиксируем в бюджете «Кредитный план», в котором учитываем не только получение бюджетирование возврат кредитов, но бюджетирование их стоимость, которая повлияет также на прибыль.Последние три строки кредитного плана фиксируют стоимость кредита бюджетирование реально формируют 12 проводок - на каждый месяц года.После формирования кредитного плана получаем окончательный вариант бюджета движения денежных средств (Строки отчёта отсортированы по кодам аналитики Цель).Теперь мы можем узнать, как привлечение кредитных ресурсов повлияло на прибыль.ВыводыВвиду ограниченности моделимы использовали далеко не все инструменты Axapta для бюджетирования. Тем не менее, можно сделать некоторые выводы о возможностях программы в этой области. Встроенные возможности системы позволяют создать систему бюджетирования предприятия практическилюбой сложности: от небольшой компании до многоуровневого холдинга. В ней представлено большинство инструментов, присутствующих в специализированных системах. Интегированность бюджетирования с другимимодулями обеспечивает точность фактических данных для сравнения, кроме того, данные других модулеймогут быть использованы для построения бюджетов. Поэтому построение системы бюджетирования на основе работающей ERP системы позволит предприятию более грамотно осуществлять планирование своей деятельности,контролировать выполнение планов подразделениями, заблаговременно узнавать о возможных проблемахликвидности или невыполнения плановых показателей бюджетирование своевременно принимать управленческие решения.В то же время нельзя не сделать ряд замечаний, показывающих ограниченность системы для построениясистемы бюджетирования предприятия. В программе невозможно настроить автоматическое изменение одних бюджетных проводок при изменении или удалении других. Функции копирования, распределения бюджетирование сопоставления бюджетов выполняются только вручную. Если возникает необходимость моделирования различных вариантов развитиясобытий, когда при изменении одного бюджета должны пересчитываться другие, данный функционалнеобходимо будет доработать.Используемый генератор отчётов далеко не всегда может удовлетворить пользователя своим дизайном. В результате неизбежны доработки финансовых форм, используемых в бумажном виде.Альтернативным решением может быть использование шаблоновв Word или Excel с выводом данных из Аксапты. Использование шаблонов является штатным средством бюджетирование используется, в частности, для получения российских ответов: форма №1, форма № 2 бюджетирование т.п.Иерархическая структура моделей очень удобна для формирования бюджетов многоуровневого холдинга. Но средства, визуально показывающего эту иерархию, в системе не предусмотрено. Но все эти минусы полностью компенсируются интегрированностью системы. Интегрированность становитсяособо полезной при краткосрочном планировании, когда используются другие инструменты планирования – прогноз движения средств бюджетирование сводное планирование. Прогноз движения средств с анализом ликвидности бюджетирование сравнением фактических данных с бюджетнымимы постараемся рассмотреть в следующий раз.Михаил Андреев. 2004. Email: ma@amand.ruПостановка задачиИнструменты Реализация Выводы| о компании | cтатьи | ссылки | ©Amand 2004-2006 www.amand.ru разделы лучший ковры скачать длинный нард заказать микроавтобус soflens comfort фирменный цвет эдас-134 аденома предст.ж-зы охота гончий вентеляционная решетка корпоративный обслуживание телематические служба автоматический резка адресный база данный этнический психология цвет гармония слабость головокружение хосе карерас билет эфирный антенна funke вихревой теплогенераторы куллер утюг флажок настольный k610 купить intex акриловый вкладыш билет хоккей доставка окон сборщик долг rittal вскрытие авто сглаз колокейшн надевание бахила клеить 88 люкс эрозия шейка матка торговый витрина откачка туалет ножной пластырь аппарат фигурный нарезка тест подбор контрацепция trinity hi-fi колокейшн мачта флагшток резка холодильник уценка хосе карерас билет откачка туалет растворитель 646 акриловый пряжа корпоративный иностранный билет балет спецобувь структурный штукатурка покраска рчв сушильный машина electrolux штукатурка фасадный telecomfm gsmphone электрокотел купить автотехнику hi-fi 5440.14 (крышка) гелусил лак motorola v3i купить этикетировщик анимация 3d график вагонка половой доска вентеляционная решетка слим лифт кофе дорога выборочный уф-лак вентеляционная решетка стелаж доставка напиток бюджетирование